ETVE: uw holding in Spanje om te investeren in Latijns-Amerika en wereldwijd

Wat een ETVE is en waarom onze cliënten ervoor kiezen

Een ETVE is een gewone Spaanse vennootschap (S.L. of S.A.) die kiest voor een bijzonder belastingregime waarin de Spaanse wet op de vennootschapsbelasting voorziet. Zij houdt deelnemingen in vennootschappen in andere landen en biedt, als zij aan de voorwaarden voldoet, drie voordelen:

• Vrijstelling van 95 % voor dividenden en meerwaarden uit buitenlandse dochtervennootschappen: in de praktijk een belastingdruk van ongeveer 1,25 %.
• Geen Spaanse bronbelasting op dividenden die uit die inkomsten aan niet-ingezeten aandeelhouders worden uitgekeerd.
• Geen Spaanse belasting op het deel van de meerwaarde bij verkoop van de holding dat overeenkomt met die inkomsten en met de waarde van de buitenlandse dochters.

Het is een beproefd regime dat in Spanje sinds 1995 bestaat. Het is geen belastingparadijs: de ETVE betaalt haar belastingen en deponeert haar jaarrekening in Spanje.

Bedoeld voor ondernemers en families uit Latijns-Amerika

Een groot deel van onze ETVE-cliënten bestaat uit ondernemers en families uit Latijns-Amerika. Zij kiezen voor Spanje omdat:

• zij de taal en de rechtscultuur met Spanje delen; wij werken in het Spaans, Nederlands, Frans en Engels;
• Spanje belastingverdragen heeft met de meeste landen in de regio (onder meer Mexico, Colombia, Chili, Argentinië, Brazilië, Ecuador, Costa Rica, Panama, Uruguay, de Dominicaanse Republiek en Paraguay) en met veel van die landen ook overeenkomsten ter bescherming van investeringen;
• een ETVE een toegangspoort tot Europa is en een stabiele basis om de groep te structureren, nieuwe aandeelhouders te laten toetreden en de opvolging voor te bereiden;
• een holding die al in een ander land bestaat, bijvoorbeeld in Panama, haar zetel naar Spanje kan verplaatsen zonder te worden ontbonden.

Wij stemmen af met uw lokale adviseurs, zodat het belastingvoordeel in Spanje niet verloren gaat in het woonland van de aandeelhouders.

Wat wij doen

• Voorafgaande analyse van de groep, de aandeelhouders en de betrokken landen, inclusief de daar geldende regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC).
• Oprichting van een nieuwe ETVE of overname van een bestaande vennootschap.
• Inbreng van de deelnemingen in buitenlandse dochtervennootschappen in de ETVE.
• Zetelverplaatsing van een buitenlandse holding naar Spanje.
• Statuten, bestuur en Spaanse bankrekening, en melding aan de Spaanse belastingdienst van de keuze voor het regime.
• Substance: inrichting van de wettelijk vereiste personele en materiële middelen, afgestemd op de omvang van de groep, en een jaarlijks dossier dat de aanwezigheid van die middelen aantoont.
• Doorlopend beheer: algemene vergaderingen en bestuursvergaderingen, notulen, jaarrekening, belastingaangiften en dividenduitkeringen.
• Herstructureringen en verkopen: toe- of uittreding van aandeelhouders, verkoop van dochters of van de holding zelf.

Hoe wij werken

1. Kosteloos eerste gesprek met René Dechamps Azanza, oprichtend vennoot van het kantoor, in Madrid of per videogesprek.
2. Schriftelijk voorstel, in fasen en met een vaste prijs per fase.
3. Opzetten van de ETVE, met een duidelijke planning en afstemming met notarissen, registratie-instanties en banken.
4. Jaarlijkse begeleiding, zodat de vennootschap aan de regels voldoet en dat ook kan aantonen.

Documenten en gegevens voor een eerste beoordeling

Voor een eerste beoordeling zijn de volgende gegevens en documenten nuttig:

• een organigram van de groep: vennootschappen, landen en deelnemingspercentages;
• het fiscale woonland van elke aandeelhouder;
• wat u wilt bereiken: herinvesteren, dividenden uitkeren, aandeelhouders laten toetreden, verkopen of de opvolging voorbereiden;
• als u al een holding in een ander land hebt: de statuten en de laatste jaarrekening.

Veelgestelde vragen

Moet ik in Spanje wonen om een ETVE te hebben?
Nee. De aandeelhouders mogen wonen in elk land dat niet als niet-coöperatief rechtsgebied is aangemerkt. De feitelijke leiding van de vennootschap moet zich wel in Spanje bevinden.

Volstaat een brievenbusvennootschap?
Nee. De wet vereist dat de ETVE haar deelnemingen daadwerkelijk vanuit Spanje beheert, met middelen van passende omvang. Dit is het punt waarop de Spaanse belastingdienst het strengst controleert en waaraan wij de meeste aandacht besteden.

Kan ik een holding die ik al in het buitenland heb naar Spanje verplaatsen?
Ja, als het land van herkomst dat toestaat. De vennootschap behoudt haar rechtspersoonlijkheid en kan daarna voor het ETVE-regime kiezen.